Předkládám zápis kontrolní komise z kontroly roku 2023 provedené 12.5.2025.

Kontrola hospodaření a účetnictví za rok 2023

Krátká verze

Kontrolu roku 2023 nebylo možno stále dokončit (měla být v květnu 2024), protože stále nemám všechny podklady ke kontrole. Zbytek dokladů měl být dodán dne 14.4.2024. Bylo opět dodáno nekompletně. Doklady pro kontrolu jsem požadoval od května 2024 a nejsou až do 12.5.2025 dodány všechny, nebo jsou špatně.

Kontrolní komise primárně účetnictví nekontroluje, protože na to máme firmu, která se tím živí, kde by byly očekávány jen běžné „překlepy“, a normálně by na to kontrolní komise neměla znalosti. Ale já jsem účetní a má manželka Lenka Kernerová, která mi s tím pomáhala, také. Takže když jsem do cca září 2024 nedostal podklady pro kontrolu hospodaření s majetkem, rozhodl jsem se pro kontrolu hloubkovou. A měl jsem to udělat mnohem dříve…

Kontrola účetnictví: je vedeno neprokazatelně a zkresluje majetek SVJ a účtování o hospodaření se svěřenými prostředky před členy SVJ a úřady – činnost vedení účetnictví byla delegována výborem na firmu p. Havlíčka, BRENY, s.r.o.

Kontrola hospodárnosti a nakládání s prostředky SVJ: zde nebylo shledáno pochybení, stejně jako v minulých letech.

Kontrola vyúčtování 2023: zde jsou nejasnosti, ale vzhledem k tomu, že nám všem uběhly lhůty k reklamaci a dotazům, je detailní průzkum bezpředmětný, k některým položkám nemám doposud podklady, protože vyúčtování některých je až v roce 2024, které také ještě nemám k dispozici.

Dlouhá verze

Ke kontrole účetnictví za rok 2023 stále chybí tyto vyžádané podklady:

Pokladní a bankovní kniha (opravená)
Účtová osnova
Příloha účetní závěrky
Stav závazků a pohledávek k 31.12.2023 po položkách
Salda
Sestavy inkas a rozpisy zaúčtování na jednotlivé vlastníky a nájemníky
Rozvaha a výsledovka po analytických účtech
Náhled do mzdových vyúčtování

V předané složce chybí výpisy ze spořících účtů.

Daňové přiznání za rok 2023 bylo podáno 13.4.2025…
Opravené chybné vyúčtování za srážkovou daň bylo podáno během dubna 2025…
Rozvaha za rok 2023

Již prvním zběžným náhledem jsem zjistil, že není správně. Mám ji jen po syntetických účtech (součty), podrobnější rozbor po analytických účtech nemám, není tedy možná podrobnější kontrola a lepší zjištění, co a jak je tam účtováno – pokud je detailněji účtováno.

Zisk je v rozvaze 2 204 000 Kč (nesmyslné číslo).
Dlouhodobá záloha (fond oprav) – uvedená výše 702 000 Kč je nesmyslné číslo. Jen spoření je vyšší, chybí započítané stavební spoření (na splacení části úvěru se použilo v roce 2024). Takže chybí evidence několika milionů.

Dlouhodobé úvěry – částka 1524 Kč, stav úvěru je 14923112,09 Kč.
Přijaté zálohy na služby – 519000 Kč, částku nejsem schopen ověřit
Odběratelé – částka 264000 Kč, částku nejsem schopen ověřit, ale může to být jen částka vystavených předpisů, ale ke konci roku by měli být všechny uhrazené.
Pokladna – za rok 2023 firma BRENY, s.r.o. ztratila doklady k pokladně, pokladna byla zrekonstruována dle záznamů pí Braumüller, ale bez primárních dokladů. Obratová předvaha – zůstatek k 31.12.2023 1000 Kč, rozvaha 3000 Kč.
Peněžní prostředky na účtech – 2 825 000 Kč, neodpovídá, součet spoření, běžného účtu a stavebního spoření je o dost milionů více. Stav hlavního bankovního účtu je k 31.12.2023 506033,07 Kč ale účetně je 546117,71 Kč. Stavební spoření k 31.12.2024 6036899,23 Kč, účetně 382103,86 Kč.

U většiny položek v rozvaze chybí stav k minulému období a u rozvahových položek v obratové předvaze taktéž.

Výkaz zisků a ztrát za rok 2023

V daňovém přiznání je výsledek hospodaření 58295 Kč, v rozvaze 2204000 (zaokrouhluje se na tisíce, nejsou tedy vidět stovkové částky). Výsledek hospodaření v rozvaze nesedí na výsledek hospodaření ve výkazu zisků a ztrát. Většinu položek nejsem schopen odkontrolovat. Součet položek v obratové předvaze neodpovídá výkazu zisků a ztrát.

Jednu položku ano, spotřeba energií, částka 1 162 000 Kč ani neodpovídá částce součtu za teplo a vodu z vyúčtování 2023.

Další zjištění

V roce 2023 nebylo odváděno zdravotní pojištění a platba daně z příjmu z části mezd.
Faktury firmě BRENY, s.r.o. jsou placeny na účty, které nejsou zveřejněny u finančního úřadu. SVJ ručí tedy za případný odvod DPH.

Na výpisu z účtu z meziúvěru jsou poplatky za upomínky ve výši 1200 Kč, dle poznámek účetní jsou zaúčtovány na dlouhodobou zálohu (fond oprav)

Závěr

Díky tomu, že není účetnictví řádně vedeno, není nikdo schopen náhledem do účetních dokladů zjistit aktuální výši fondu oprav a přijatých záloh od členů SVJ, s dalšími položkami je to obdobně, bez podrobných podkladů není možná kontrola. Pokud BRENY, s.r.o. nedodá kompletně opravené účetnictví, je možné jen přijmout závěr, že účetnictví neodpovídá a rozhodnout se jak pokračovat dále.

Pokud budou dodány opravené podklady nejméně 14 dní před shromážděním, jsem ochoten kontrolní zprávu předělat.

Za kontrolní komisi zpracoval Aleš Kerner
Kontrola ukončena 12.5.2025.

Ke stažení: Rozvaha a výsledovka za rok 2023, příloha k účetní uzávěrce nebyla doložena.