Předkládám dodatek zápisu kontrolní komise z kontroly roku 2023 provedené 20.5.2025.

Kontrola hospodaření a účetnictví za rok 2023

Dodatek z 20.05.2025

Předchozí článek

Krátká verze

19.05.2025 jsem od p. Havlíčka dostal dodatečně některé opravené podklady za rok 2023. Opět musím konstatovat, že Rozvaha a Výkaz zisku a ztrát neodpovídá aktuálnímu stavu financí a neodráží správně stav majetku.

Hlavním argumentem od p. Havlíčka bylo, že účtuje „průběžně“ a proto v rozvaze nejsou počáteční stavy, ale jen obraty za aktuální rok údajně z důvodu, že při přebírání účetnictví nedostali koncové stavy (přebrání účetnictví proběhlo před spoustou let). Odpověděl jsem na to, že se to dá po jednom účetním období dopočítat.
Pí Braumüller mi řekla, že to, že se to účtuje špatně, je můj názor.

K tomu bych jen napsal, že to, jak a co se účtuje řeší primárně české zákony, vyhláška č. 504/200 (nejen) a české účetní standardy. To, že by nějaké účetní pohyb uhnul od vyhlášky nebo účetních standardů bychom nemuseli vůbec řešit. Ale toto je úplně proti základnímu principu účetnictví a základnímu principu podvojnosti (od toho podvojné účetnictví) a kontrolovatelnosti.

Není možné v účetnictví cokoliv zkontrolovat, pokud není návaznost mezi roky. P. Havlíček mi řekl, že takto účtuje několik let, přitom v roce 2022 jsem kontroloval koncové stavy účtů na obratovou předvahu a stavy minimálně účtů a pokladny seděly (viz zpráva kontrolní komise za rok 2022). Takže mi buď neříká pravdu nyní, nebo mi tehdy p. účetní ukázala to, co jsem potřeboval vidět. Ale minimálně jeden dokument z toho zůstal v účetnictví uloženém v kanceláři SVJ a mám jeho kopii.

Dlouhá verze

Ke kontrole účetnictví za rok 2023 stále chybí některé vyžádané podklady.

Většina toho, co bylo v minulé zprávě a pokud jsou špatně základní účetní výkazy, tak to ani nemá smysl studovat.

Rozvaha za rok 2023

Opět prvním zběžným náhledem jsem zjistil, že není správně. Mám ji jen po syntetických účtech (součty), podrobnější rozbor po analytických účech mám jen za třídu 500 (náklady), není tedy možná podrobnější kontrola a lepší zjištění, co a jak je tam účtováno – pokud je detailněji účtováno.

Zisk byl v rozvaze 2 204 000 Kč (nesmyslné číslo) opraven na 58 000 s vysvětlením, že nesmyslná částka byla počáteční stav. Pokud o počátečních stavech neúčtujeme, tak kde se vzal? Navíc v rozvaze není tato částka ve sloupci počáteční stav, ale ve sloupci koncový stav, a byla tak nesmyslná z důvodu nesouladu mezi účty v účetnictví ne díky počátečnímu stavu…
Dlouhodobá záloha (fond oprav) – uvedená výše 702 000 Kč je nesmyslné číslo. Jen spoření je vyšší, chybí započítané stavební spoření (na splacení části úvěru se použilo v roce 2024). Takže chybí evidence několika milionů. P. Havlíček mi fond oprav opravil na částku 690 734,26. Opravdu máme fond oprav tak nízký, když na spořících účtech by mělo být cca 1,5 mil, stavební spoření cca 6 mil a 0.5 mil je na účtu v KB? To opravdu nesedí, ani když odečtu odhadnuté přijaté zálohy od lidí na konci roku.

Ostatní opravené položky se nesou v podobném duchu, pokladna nám dokonce klesla na -8 000 Kč.

U většiny položek v rozvaze chybí stav k minulému období – ale to je tedy dle p. Havlíčka schválně….

Výkaz zisků a ztrát za rok 2023

Navíc jsem dostal rozpad položek po analytických účtech.
Ze základního přepočtu nesedí:

Spotřeba voda – 310 065 Kč. Na vyúčtování za 2022 máme vodu v částce 503 592 Kč

Zdravotní pojištění za výbor – nebylo během roku odváděno, ale předpis byl díky kontrole doúčtován, ale částka 8220 nesedí. Měla by být vyšší.

Některé náklady nejsme schopni vysoučtovat a zkontrolovat nejsou k nim podklady. Další u kterých by to znamenalo opět projít všechny faktury a výpisy to dělat nebudu z důvod toho, že nesedí spousta jiných věcí a je to zatím zbytečná práce.

Závěr

Ani dodatečné podklady nejsou v řádném stavu. Další kontrola bude provedena dle slibu p. Havlíčka 29.5.2024. Poklady ke kontrole za 2024 zatím nemám.

Pokud budou dodány opravené podklady nejméně 14 dní před shromážděním, jsem ochoten kontrolní zprávu předělat.

Za kontrolní komisi zpracoval Aleš Kerner
Dodatečná kontrola ukončena 20.5.2025.

Ke stažení: Rozvaha a výsledovka za rok 2023 – opravená, příloha k účetní uzávěrce nebyla doložena.